GST का परिचय: मूल बातें समझना
भारतीय कराधान की दुनिया में, एक शब्द जिसने वित्तीय ढांचे में काफी बदलाव किया है, वह है GST। वस्तु एवं सेवा कर (GST) एक समग्र, बहु-चरणीय, गंतव्य-आधारित कर है जो हर मूल्य वर्धन पर लगाया जाता है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जिसने केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए कई कैस्केडिंग करों को प्रतिस्थापित किया है।
GST क्या है?
GST का पूरा नाम वस्तु एवं सेवा कर है। इसे संविधान (एक सौ प्रथम संशोधन) अधिनियम 2017 के रूप में पेश किया गया था, 122वें संविधान संशोधन विधेयक के पारित होने के बाद। GST का प्रबंधन GST परिषद द्वारा किया जाता है और इसके अध्यक्ष भारत के वित्त मंत्री होते हैं।
GST की संरचना
GST तीन घटकों में विभाजित है:
- केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (CGST): यह केंद्र सरकार द्वारा एक राज्य के अंदर बिक्री (उदाहरण के लिए, महाराष्ट्र के अंदर होने वाला लेन-देन) पर लगाया जाता है।
- राज्य वस्तु एवं सेवा कर (SGST): यह राज्य सरकार द्वारा एक राज्य के अंदर बिक्री (उदाहरण के लिए, महाराष्ट्र के अंदर होने वाला लेन-देन) पर लगाया जाता है।
- समेकित वस्तु एवं सेवा कर (IGST): यह केंद्र सरकार द्वारा अंतर-राज्य बिक्री (उदाहरण के लिए, महाराष्ट्र से तमिलनाडु) पर लगाया जाता है।
GST का उद्देश्य
GST का प्राथमिक उद्देश्य कई अप्रत्यक्ष कर लेवीज को एकल कर में समेकित करना है, जिससे कर संरचना को सरल और अधिक पारदर्शी बनाया जा सके। इसका लक्ष्य पूर्व-GST शासन में प्रचलित कर-पर-कर के कैस्केडिंग प्रभाव को समाप्त करना है।
GST की तंत्र: यह कैसे काम करता है
GST हर बिक्री बिंदु पर लगाया जाता है। राज्य के अंदर के लेन-देन में, केंद्रीय GST और राज्य GST चार्ज किया जाता है। अंतर-राज्य लेन-देन में समेकित GST लगता है।
GST कैसे काम करता है, इसे समझने के लिए एक उदाहरण देखते हैं:
मान लीजिए गुजरात में एक निर्माता गुजरात के एक खुदरा विक्रेता को ₹1,00,000 में माल बेचता है। GST दर 18% है, जिसमें 9% CGST और 9% SGST शामिल है। निर्माता ₹9,000 का CGST और ₹9,000 का SGST चार्ज करता है, जिससे कुल राशि ₹1,18,000 हो जाती है। फिर खुदरा विक्रेता इन माल को गुजरात में एक उपभोक्ता को ₹1,50,000 में बेचता है। खुदरा विक्रेता ₹13,500 का CGST और ₹13,500 का SGST चार्ज करता है। हालांकि, खुदरा विक्रेता निर्माता को दिए गए ₹18,000 के इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है, इस प्रकार प्रभावी रूप से सरकार को केवल ₹9,000 देता है।
GST के लाभ (जारी)
- कैस्केडिंग टैक्स प्रभाव की समाप्ति: GST ने पहले के कैस्केडिंग टैक्स प्रभाव को हटा दिया है। कैस्केडिंग टैक्स प्रभाव को ‘कर पर कर’ के रूप में सबसे अच्छा वर्णित किया जा सकता है।
- पंजीकरण के लिए उच्च सीमा: पहले, VAT या सेवा कर पहले रुपये के कारोबार से लागू होता था। GST के तहत, इस सीमा को ₹20 लाख तक बढ़ा दिया गया है, जिससे कई छोटे व्यापारियों और सेवा प्रदाताओं को छूट मिलती है।
- छोटे व्यवसायों के लिए संयोजन योजना: ₹20 लाख से ₹1 करोड़ के कारोबार वाले छोटे व्यवसाय संयोजन योजना का हिस्सा बनकर लाभ उठा सकते हैं और सामान्य दर पर कर देने के बजाय कारोबार पर केवल 1% कर दे सकते हैं।
- सरल और आसान ऑनलाइन प्रक्रिया: GST की पूरी प्रक्रिया (पंजीकरण से लेकर रिटर्न दाखिल करने तक) ऑनलाइन की गई है, और यह सरल और आसान है।
- ई-कॉमर्स के लिए परिभाषित उपचार: पहले, VAT के तहत ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए कोई परिभाषित नियम नहीं थे। GST ने सभी ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को अपने दायरे में लाया है।
GST की चुनौतियाँ और विचार
जबकि GST ने कर प्रक्रिया को सरल बनाया है, यह कुछ चुनौतियाँ भी प्रस्तुत करता है:
- बढ़ी हुई परिचालन लागत: छोटे व्यवसायों को GST अनुपालन के लिए सॉफ्टवेयर खरीद के कारण बढ़ी हुई परिचालन लागत का सामना करना पड़ता है।
- GST अनुपालन: व्यवसायों को नई प्रणाली के अनुकूल होना पड़ता है और सभी नियमों का पालन करना पड़ता है, जिसके लिए समझ और संसाधनों की आवश्यकता होती है।
निष्कर्ष
GST भारत में अप्रत्यक्ष कर संरचना को सुधारने में एक साहसिक और प्रगतिशील कदम रहा है। इसने कराधान में एकरूपता, पारदर्शिता, और व्यापार करने में आसानी लाई है। हालांकि, किसी भी नई प्रणाली की तरह, इसकी अपनी समस्याएँ हैं और इसके सफल कार्यान्वयन के लिए सभी हितधारकों से धैर्य और सहयोग की आवश्यकता है।